Darlehen Definition
Das Übertragen des Eigentums an einer Summe Geld vom Kreditgeber zum Kreditnehmer. Das einem Kreditnehmer durch den Kreditgeber übertragene Kapital wird als Kredit oder Darlehen bezeichnet. Aus Sicht des Kreditnehmers stellt das Darlehen Fremdkapital dar und lässt eine Gläubiger-Schuldner-Beziehung entstehen.
Darlehen in der Bilanz
In der Bilanz werden Darlehen auf der Passiv-Seite eingeordnet. Kurzfristige Darlehen beim kurzfristigen Fremdkapital, langfristige Darlehen entsprechend beim langfristigen Fremdkapital.
Darlehen Zins
Als Entgelt für den Kredit zahlt der Kreditnehmer dem Kreditgeber in der Regel einen Zins. Der entsprechende Zins wird im Darlehensvertrag festgehalten. Die Höhe der vom Kreditgeber entrichteten Zinsen hängt dabei von seiner Bonität ab.
Darlehensvertrag
In der Schweiz gelten für das Darlehen sowie die jeweiligen Verträge die Bestimmungen des Obligationenrechts (Art 312 ff.). Zusätzlich haben Darlehensgeber die Möglichkeit, die entsprechenden Beträge mittels einer Schuldanerkennung abzusichern.
Kreditarten (Darlehensarten)1
Barkredit
Zurverfügungstellung von kreditierten Geldbeträgen durch eine Bank auf einem Bankkonto. Verfügungen darüber durch den Kreditnehmer sind in bargeldloser Form und durch Barabhebung möglich.
Baufinanzierung
Die vielfältigen Möglichkeiten und Formen der kreditmässigen Finanzierung von Baumassnahmen aller Art. Prinzipiell dient als Kreditsicherheit die Grundbucheintragung von Grundpfandrechten, meist auf das finanzierte Objekt.
Betriebskredit
Kurzfristiger Kredit an ein Unternehmen, der bei vorübergehendem Liquiditätsbedarf aufgenommen wird. Er dient der vorübergehenden Finanzierung von Vorräten, Forderungen, Wareneinkäufen bzw. generell des Umlaufvermögens.
Blankokredit
Ungesicherter Kredit: also ein Kredit, für den keine besonderen, zusätzlichen Sicherheiten durch den Kreditnehmer gestellt werden.
Dispositionskredit
Überziehungsfazilität auf dem Lohn- und Gehalts- bzw. Zahlungsverkehrskonto des privaten Bankkunden. Der Dispositionskredit wird überwiegend auf Initiative der Bank – also ohne einen formellen Kreditantrag des Kunden – und ohne besondere Sicherheiten eingeräumt. Der Dispositionskredit ist der Form nach ein Kontokorrentkredit.
Effektenlombardkredit
Bankkredit gegen Verpfändung von Wertpapieren. Wegen des einfach und kostengünstig zu handhabenden Absicherungsverfahrens in der Praxis stark verbreitete Form der gesicherten Kreditvergabe.
Investitionskredit
Kreditvergabe für Investitionszwecke aller Art. Langfristiger, auf ein bestimmtes Investitionsvorhaben möglichst optimal ausgerichteter Geschäftskredit. Die Laufzeit wird nach Möglichkeit entsprechend Ertrags- bzw. Cashflow Erzielung aus dem Investitionsgut gestaltet, damit hieraus die Tilgung erbracht werden kann.
Kontokorrentkredit
Der Kontokorrentkredit wird dem Kreditnehmer als Buchkredit bis zu einem festgelegten Limit (Kreditlinie) eingeräumt. Unter den kurzfristigen Finanzierungsformen ist der Kontokorrentkredit den Volumen wie Verwendungsmöglichkeiten nach zu beurteilen der am weitesten verbreitete Bankkredit. Da der Kunde den Zeitpunkt und die Höhe der einzelnen Verfügungen frei bestimmen kann und der Kontokorrentkredit über ein laufendes Konto abgewickelt wird, wird er in der Regel in wechselndem Umfang in Anspruch genommen. Soweit der Bankkunde dabei das festgelegte Kreditlimit überschreitet, kann ein Überziehungskredit in Anspruch genommen werden. Obwohl der Kontokorrentkredit formal kurzfristigen Charakter hat, läuft er infolge ständiger Verlängerung der Laufzeit meist über viele Jahre.
Lombardkredit
Dient der Deckung kurzfristigen Kapitalbedarfs. Die Kreditgewährung erfolgt gegen Verpfändung wertbeständiger, leicht liquidierbarer Vermögensgegenstände, wobei die Pfandobjekte nur zu einem bestimmten Prozentsatz ihres Zeitwertes beliehen werden.
Nachrangige Darlehen
Nachrangige Darlehen sind eine Form von Mezzanine-Kapital eines Unternehmens - also eine Finanzierungsform zwischen Eigen- und Fremdkapital. Im Falle einer Insolvenz des Unternehmens werden diese Darlehen also nachrangig - nach dem Fremdkapital - behandelt und erst dann bedient. Abgsehen von der Nachrangigkeit unterscheiden sich diese Darlehen nicht von "herkömmlichen" Darlehen.
Partiarisches Darlehen
Ein partiarisches Darlehen ist eine Form von Mezzanine-Kapital. "Partiarisch" heisst "gewinnabhängig" und charakterisiert so die Finanzierungsform: Obwohl der Darlehensgeber nicht Miteigentümer des Unternehmens ist, wird er an einem allfälligen Verkauf des Unternehmens und an den Gewinnen beteiligt.
Verkäuferdarlehen
Unter einem Verkäuferdarlehen versteht man ein Darlehen des aktuellen Unternehmensinhabers an seinen Nachfolger. Obwohl das gesamte Firmeneigentum übertragen wird, muss der neue Inhaber zum Übernahmezeitpunkt noch nicht den gesamten Transaktionspreis bezahlen.
Zessionskredit
Ein durch Forderungsabtretung (Zession) besicherter Kredit.
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